签订购销合同怎么做账

法律分析：关于签订采购合同会计分录要怎么做的回答如下：

如果付款和收货及发票都在不同时发生，则分录如下：

付款

借：预付账款-X公司

贷：银行存款

收货(未取到发票)

借：原材料(你是做为原始材料的，如果是做一般的模具使用，应该用周转材料科目)

贷：预付账款

货收全(收到发票)

借：原材料(按前面收货分录汇总后与发票的差价入账)

借：应交税费-应交增值税-进项(如果不能抵扣，则此金额计入原材料科目)

贷：预付账款

法律依据：《中华人民共和国会计法 》 第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。

任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。

任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。

法律分析：财务做账可以不附购销合同，但要把与这项业务相关的发票、入库单(或出库单)、 支票存根(或汇款单)、存款进账单作为原始凭证入账,税局-般根据你收的发票和开出的发票来认定税款。

法律依据：《中华人民共和国经济合同法》 第九条 财务做账可以不附购销合同，但要把与这项业务相关的发票、入库单(或出库单)、 支票存根(或汇款单)、存款进账单作为原始凭证入账,税局-般根据你收的发票和开出的发票来认定税款。

从

销售管理

、采购管理、

库存管理

、存货管理四部分来讲解。

(一)销售管理：

1、销售合同的签订合同中规定的交货期，根据交货期，

生产计划

安排生产，以备及时发货;若企业延期交货，客户是否会按一定的比例扣款; 扣款实际上也是一种成本，只不过在账面上减少的是收;

2、正常的销售出库，

借：应收账款-客户，

贷：

主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额) 月末结转成本：

借：主营业务成本;

贷：库存商品;

3、销售退回的处理;

借：应收账款-客户 (

红字

);合同样本网

贷：主营业务收入 (红字) 应交税费-应交增值税(销项税额) (红字) 冲销成本;

借：主营业务成本 (红字);

贷：库存商品 (红字);

(二)采购管理 采购发票(

应付账款

)的审核;并根据采购发票、入库单、付款单进行账务处理，定期核对、清理应付账款;当然，大企业这块有专门的往来会计。

1、正规的企业采购一般都签订采购合同,这样既保证买方的权益，也保证了卖方的权益。

2、在审核发票、入库单、付款单时，要保证入库单的数量、名称与采购合同一致，发票的数量、单价、金额、名称与合同保持一致，付款单与合同、发票一致(三个一致)，再在付款单上签字审核通过，有问题打回到采购部。

3、审核发票、合同时注意一下采购价格，这对成本核算、分析有很大的帮助，记住常用材料的价格，帮助我们排查异常数据。

(三)库存管理 这里主要指企业的仓库部门，对于材料收发是否进行了真实的记录、存货摆放是否便于领用，存货的保管是否合理等等。

①如果企业有购销存系统，材料会计要定期核对出入库单与系统录入情况是否一致，如果企业单据量较大，我们可以抽审，当然也可以以此来考核录入员，让录入人员与库管员互相监督。

②小企业或者新成立企业，没有购买相应的软件时是如何进行辅助的库存管理的。

③期末盘点 (永续盘存制) 主要盘点范围：原材料仓库、辅料库、产成品库、半成品、期末在制品

(四)存货管理 存货收发的计价方法 计划成本下，启用"材料成本差异"科目。 材料的发出成本=发出材料的计划成本±发出材料分摊的材料成本差异 发出材料的计划成本=发出材料数量_单位计划成本 发出材料分摊的成本差异额=发出材料计划成本_

材料成本差异率

材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本) _ 100%。